Optimizacion de la carga fiscal en micro y pequeñas empresas en Colombia

Este documento presenta una revisión sistemática de literatura sobre las metodologías de planeación tributaria aplicadas en micro y pequeñas empresas en Colombia, destacando su importancia como índole estratégica para optimizar la carga fiscal, donde el objetivo es mejorar la rentabilidad y garantizar el cumplimiento normativo. En primer lugar se destaca que estas empresas enfrentan múltiples dificultades y desafíos, como las limitaciones técnicas, financieras y de conocimiento tributario, así como la constante incertidumbre derivada de las reformas fiscales, tributarias, laborales entre otras, en este contexto, la planeación tributaria surge como un mecanismo clave para anticipar obligaciones, evitar sanciones fiscales y aprovechar beneficios legales como deducciones, exenciones e incentivos, sin incurrir en prácticas de evasión o elusión de obligaciones y evitar múltiples sanciones.La investigación, es desarrollada bajo un enfoque cuantitativo y un método empírico-analítico, utiliza una revisión sistemática basada en el protocolo de Kitchenham, analizando artículos publicados entre 2020 y 2025 en bases de datos académicas reconocidas, a partir de este análisis se identifican diversas metodologías de planeación tributaria, tales como el análisis normativo, optimización de recursos, diagnostico fiscal y control de cumplimiento, así mismo, se resalta que no solo tiene un enfoque financiero, sino también contable y jurídico, lo que facilita una adecuada toma de decisiones para las organizaciones.Además, se identifica riesgos reputacionales asociados a prácticas agresivas de planificación, lo que impulsa la necesidad de una gestión ética y transparente para la gestión optima de recursos evaluando el impacto que generan las reformas tributarias, ya que estas han generado mayores exigencias en términos de cumplimiento y control.Finalmente, se concluye que la planeación tributaria debe entenderse como un proceso estratégico continuo, integrado a la gestión empresarial, que no solo busca optimizar impuestos, sino también contribuir a la sostenibilidad, competitividad y crecimiento de las micro y pequeñas empresas en el contexto colombiano.